3.3%를 떼고 받아 온 프리랜서라면 5월에 챙길 일이 하나 있습니다. 종합소득세 확정신고입니다.
미리 떼인 세금이 실제 세액보다 많으면 돌려받습니다. 신고하지 않으면 그대로 지나갑니다.
신고기간과 대상, 환급 구조를 국세청 안내를 근거로 정리했습니다.
종합소득세 신고기간은 언제까지인가
국세청은 종합소득이 있는 사람은 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부하도록 안내합니다.
성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지입니다. 근거는 소득세법 제70조와 제70조의2입니다.
기한이 토요일이나 공휴일이면 그다음 날까지 신고·납부할 수 있습니다.
이 규정 때문에 해마다 마감일이 조금씩 달라집니다. 5월 31일로 고정된 것이 아닙니다.
국세청 안내에 따르면 2025년 귀속 신고 기한은 2026년 6월 1일까지입니다.
성실신고확인서 제출자는 2026년 6월 30일까지로 안내돼 있습니다.
2025년 귀속분 납부기한 직권연장
이번 신고에는 예외 조치가 있습니다. 일부 납세자는 납부기한이 자동으로 늘어납니다.
국세청은 2025년 귀속 확정신고와 관련해 납부기한을 2026년 6월 1일에서 8월 31일로 3개월 직권연장했습니다.
대상은 부가가치세 납부기한 직권연장 대상 사업자, 금융소득 2천만원 초과자, 성실신고 확인대상자 등입니다.
플랫폼 미정산 피해 사업자도 대상에 포함된다고 안내돼 있습니다.
직권연장된 경우 분납기한도 2026년 11월 2일까지 연장됩니다.
주의할 점은 연장된 것은 납부기한이지 신고기한이 아니라는 것입니다. 신고는 기한 내에 해야 합니다.
대상이 아니어도 어려움이 있으면 홈택스에서 기한연장을 신청할 수 있다고 안내합니다.
프리랜서 3.3%는 세금이 아니라 선납입니다
프리랜서가 대금을 받을 때 떼이는 3.3%는 사업소득 원천징수입니다.
소득세 3%에 그 10%인 지방소득세 0.3%가 더해져 3.3%가 됩니다.
이 금액은 확정된 세금이 아닙니다. 미리 낸 돈이라고 보는 편이 정확합니다.
실제 세액은 1년치 소득을 합산하고 필요경비와 공제를 반영해 계산합니다.
그 결과 선납액이 더 많으면 차액을 돌려받고, 부족하면 추가로 냅니다.
소득이 적을수록 환급 가능성이 커집니다. 세율 구간이 낮아 3%보다 적게 나오는 경우가 있기 때문입니다.
반대로 소득이 많으면 추가 납부가 생길 수 있습니다. 환급이 보장된 절차는 아닙니다.
신고하지 않아도 되는 경우
모두가 신고 대상은 아닙니다. 국세청은 확정신고를 하지 않아도 되는 경우를 명시합니다.
- 근로소득만 있고 연말정산을 마친 경우
- 퇴직소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우
- 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우
- 연 300만원 이하 기타소득이 있고 분리과세를 원하는 경우
다만 근로소득이 있어도 신고해야 하는 예외가 있습니다.
두 곳 이상에서 받은 근로소득이나 공적연금소득이 있는데 합산 연말정산을 하지 않은 경우가 여기에 해당합니다.
연말정산 자체를 하지 않은 경우도 확정신고 대상입니다.
회사를 다니면서 프리랜서 수입이 함께 있었다면 대부분 신고 대상입니다.
장부를 쓰지 않았다면 경비율로 계산합니다
필요경비를 얼마로 인정받느냐가 세액을 좌우합니다. 장부 여부에 따라 방식이 갈립니다.
장부를 기록했다면 총수입금액에서 실제 필요경비를 빼서 소득금액을 계산합니다.
장부가 없으면 단순경비율 또는 기준경비율을 적용한 추계 방식으로 계산합니다.
단순경비율 대상자는 수입금액에서 수입금액에 단순경비율을 곱한 값을 빼면 소득금액이 됩니다.
국세청은 장부를 기장하지 않을 경우의 불이익도 함께 안내합니다.
간편장부대상자는 산출세액의 20%가 기록·보관 불성실가산세로 부과됩니다.
결손이 나도 인정받지 못한다는 점도 명시돼 있습니다.
절세 계좌를 함께 활용하려면 중개형 ISA와 연금저축펀드 차이도 참고할 수 있습니다.
신고 전에 챙겨 두면 좋은 자료
홈택스가 상당 부분을 자동으로 불러오지만, 빠지는 항목이 있습니다. 미리 정리해 두면 수월합니다.
- 1년간 발행된 원천징수영수증 또는 지급명세서
- 사업용으로 쓴 비용의 증빙(세금계산서, 현금영수증, 카드 내역)
- 사업장 임차료와 인건비 자료
- 국민연금·건강보험 등 공적보험료 납부 내역
- 기부금 영수증과 의료비·교육비 자료
- 환급받을 본인 명의 계좌번호
사업 관련 비용은 필요경비로 인정될 여지가 있어 세액에 직접 영향을 줍니다.
다만 사적 지출과 섞이면 인정되지 않습니다. 결제 수단을 분리해 두면 정리가 쉬워집니다.
국세청은 모든 사업자가 장부를 비치·기록하도록 정하고 있습니다. 근거는 소득세법 제160조입니다.
간편장부대상자 기준은 업종별로 다릅니다. 직전 과세기간 수입금액이 판단 기준입니다.
| 업종 | 직전 과세기간 수입금액 |
|---|---|
| 농·임·어업, 광업, 도소매업, 부동산매매업 등 | 3억원 미만 |
| 제조업, 숙박·음식점업, 건설업, 운수업, 정보서비스업 등 | 1억 5천만원 미만 |
| 부동산임대업, 전문·과학·기술서비스업, 교육서비스업, 예술·스포츠업 등 | 7천 500만원 미만 |
이 기준을 넘으면 복식부기의무자가 되어 재무제표를 함께 제출해야 합니다.
전문직 사업자는 수입금액과 관계없이 복식부기 의무가 부여됩니다.
신고를 놓치면 붙는 가산세
신고하지 않으면 환급을 못 받는 데서 끝나지 않습니다. 가산세가 따로 붙습니다.
국세청 안내에 따르면 일반 무신고 가산세는 무신고납부세액의 20%입니다.
부정한 방법에 의한 무신고는 40%, 국제거래가 수반되면 60%까지 올라갑니다.
각종 세액공제와 감면을 받을 수 없다는 점도 함께 명시돼 있습니다.
낼 세금이 없더라도 신고 자체는 해 두는 편이 안전한 이유입니다.
신고 절차와 환급 확인
신고는 홈택스에서 진행합니다. 국세청이 안내하는 흐름은 아래와 같습니다.
- 홈택스 접속 후 종합소득세 신고 서비스 선택
- 로그인 후 해당하는 신고서 종류 선택
- 신고서 작성 및 제출
- 완료 후 개인지방소득세 신고로 이동
개인지방소득세는 시·군·구청장에게 따로 신고해야 합니다. 2020년 1월 1일 이후부터 적용된 방식입니다.
다만 홈택스와 위택스가 연계돼 있어 원클릭으로 이어서 처리할 수 있습니다.
환급금은 신고가 마감되고 검토를 거친 뒤 순차적으로 지급됩니다.
국세청이 일률적인 환급일을 공표하지는 않습니다. 지급 예정일은 홈택스에서 조회하는 편이 정확합니다.
신고 시 입력한 계좌로 입금되므로 계좌번호를 정확히 넣었는지 확인해 두는 것이 좋습니다.
자주 묻는 질문
종합소득세 신고기간을 놓치면 어떻게 되나요?
무신고 가산세가 부과되고 세액공제·감면을 받을 수 없습니다. 기한 후 신고 제도를 이용할 수 있습니다.
3.3%를 뗐으면 무조건 환급받나요?
아닙니다. 소득과 공제에 따라 추가 납부가 나올 수도 있습니다. 선납액과 실제 세액의 차액이 기준입니다.
회사원인데 부업 소득이 있으면 신고해야 하나요?
근로소득 외에 사업소득이 있으면 대부분 확정신고 대상입니다. 소득 종류에 따라 예외가 있습니다.
납부기한이 연장되면 신고도 미뤄도 되나요?
아닙니다. 직권연장은 납부기한에만 적용됩니다. 신고는 기한 내에 마쳐야 합니다.
마치며
종합소득세 신고기간은 원칙적으로 5월 1일부터 5월 31일까지이며, 기한이 휴일이면 다음 날까지입니다.
2025년 귀속분은 2026년 6월 1일까지 신고이고, 일부 대상은 납부기한이 8월 31일로 연장됐습니다.
프리랜서의 3.3%는 확정 세금이 아니라 선납이므로, 신고해야 정산이 이뤄집니다.
기한과 대상은 해마다 달라집니다. 신고 전에 본문에 링크된 국세청 안내에서 최신 내용을 확인해 주시기 바랍니다.
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